Door: Kluwer
Hoe groot de schade is van fraude binnen bedrijven is moeilijk te zeggen. Wat naar buiten komt zal het topje van de ijsberg zijn. Fraude kan in elk bedrijf voorkomen. Gebruik deze checklist als u vermoedt dat er fraude wordt gepleegd.
Als er een vermoeden is van fraude kan de leiding, of een daartoe aangesteld team de volgende vragen aan de orde stellen:
- Op welke manier zou een fraude kunnen plaatsvinden?
- Wie zou er kunnen frauderen?
- Is er sprake van een grote druk die op mensen wordt uitgeoefend?
- Zijn er personen met een atypisch uitgaven- of gedragspatroon?
- Wat zijn mogelijke motieven voor fraude?
- Welke afdelingen of activiteiten zijn het meest kwetsbaar?
- Welke externe of interne relaties kunnen aanleiding geven tot frauduleus gedrag?
- Wat is de houding van het management ten opzichte van interne en externe controle?
- Wat is de kwaliteit van interne controles die specifiek zijn gericht op eigendommen van de onderneming met een verhoogd frauderisico, zoals geld, bankrekeningen en waardevolle vaste activa?
- Hoe ontwikkelt de onderneming zich economisch en in financiële zin?
- Welke controlemaatregelen moeten worden genomen om het frauderisico effectief terug te brengen? Bijvoorbeeld bepaalde controle-objecten intensiever controleren, verrassingscontroles uitvoeren, handelingen van bepaalde personen extra controleren.
Een uitvoeriger artikel hierover? Lees: Wat kan er duiden op fraude?