Door: Kluwer
Werknemers hebben recht op de waardeoverdracht van hun pensioenaanspraken bij verandering van werkgever. Met ingang van 1 januari 2008 is de berekening van de overdrachtswaarde veranderd. Dit kan forse gevolgen hebben voor de nieuwe werkgever.
Tot en met 2007 werd de overdrachtswaarde berekend op een vaste rente van 4 procent, maar deze is nu gebaseerd op de marktrente. Deze marktrente wordt jaarlijks bepaald op basis van de per 1 oktober door DNB gepubliceerde rentetermijnstructuur met een looptijd van 25 jaar. In 2008 geldt een rekenrente voor pensioenfondsen van 4,9 procent.
Waardeoverdracht
Sinds 8 juli 1994 zijn werkgevers verplicht mee te werken aan het wettelijk recht van werknemers op waardeoverdracht bij verandering van werkgever. De werknemer moet dan wel binnen zes maanden na opname in een nieuwe pensioenregeling een verzoek tot waardeoverdracht doen. Daarna bestaat er geen 'recht' meer, maar nog wel de mogelijkheid tot vrijwillige waardeoverdracht. In de Pensioenwet zijn diverse bepalingen opgenomen met betrekking tot waardeoverdracht.
Rekenrente
Veel direct verzekerde pensioenregelingen hebben de aanspraken verzekerd op 3 procent rekenrente. Het feit dat de rekenrente voor waardeoverdracht nu wijzigt, heeft forse gevolgen als een werknemer die van werkkring verandert overgaat naar een pensioenregeling bij een verzekeraar. In dat geval worden de pensioenaanspraken ingekocht op basis van 3 procent, terwijl de waarde die feitelijk wordt overgedragen is berekend op de marktrente.
Voor 2008 is de rekenrente voor pensioenfondsen vastgesteld op 4,9 procent. Deze rekenrente geldt zowel bij inkomende als uitgaande waardeoverdrachten. De verschillen kunnen ook ontstaan, hoewel minder groot, wanneer een herverzekerd pensioenfonds nog werkt met een rekenrente van 4 procent.
Verschil
Volgens de geldende waardeoverdrachtregels moet de nieuwe werkgever het verschil aanvullen. Veel werkgevers zijn zich niet bewust van deze mogelijk forse consequentie wanneer een nieuwe werknemer gebruik maakt van het wettelijk recht op waardeoverdracht. Het is overigens niet zo dat het geld bij de verzekeraars blijft hangen. Wanneer een werknemer vertrekt en zijn pensioenaanspraken meeneemt, krijgt de oude werkgever het teveel aan gereserveerde voorziening terug.