Door: Kluwer
Met een eigen zaak moet u zelf voor het pensioen zorgen. U krijgt natuurlijk wel AOW, maar verder is het uw eigen verantwoordelijkheid dat er voldoende inkomen is als u stopt met uw zaak.
Slechts voor een beperkt aantal beroepsgroepen geldt een verplichte beroepspensioenregeling. Bijvoorbeeld voor huisartsen, fysiotherapeuten en verloskundigen. Voor de meeste zelfstandig ondernemers is zo’n regeling er niet. Dan moet u dus zelf iets regelen. Het is beslist een goed idee om u hierbij te laten adviseren door een deskundige (bijvoorbeeld de boekhouder).
Er zijn verschillende manieren waarop u voor uw pensioen kunt zorgen:
- de huidige pensioenregeling voortzetten;
- een oudedagsreserve vormen;
- een lijfrente afsluiten;
- of gewoon sparen.
Voortzetten pensioenregeling
Als u uw dienstverband beëindigt om zelfstandig ondernemer te worden, kunt u wellicht voor eigen rekening de pensioenregeling voortzetten. Dat kan een goede keuze zijn. Maar hou er rekening mee dat niet iedere pensioenregeling die mogelijkheid biedt. Mocht hierover niets vermeld staan in het pensioenreglement, vraag het dan na bij uw pensioenuitvoerder (de verzekeraar of het pensioenfonds). De voortzetting van de pensioenregeling is, als u zelfstandig ondernemer wordt, voor ten hoogste 10 jaar mogelijk.
Let wel op de kosten van een vrijwillige voortzetting. Als u de regeling voortzet, moet u ook het werkgeversdeel van de premie betalen. Dat kan voor beginnende ondernemers een fors bedrag zijn.
Oudedagsreserve
Als zelfstandig ondernemer kunt u op uw balans geld reserveren voor uw pensioen via de oudedagsreserve. Wanneer uw bedrijf winst maakt, mag u een deel daarvan als oudedagsreserve op de balans opnemen. Dan moet u wel echt een ondernemer zijn. Dat betekent onder meer dat u jaarlijks ten minste 1.225 uren voor de onderneming werkt.
U mag als ondernemer 12% van uw jaarwinst (tot een bepaald maximum) toevoegen aan de reserve. De oudedagsreserve mag niet groter zijn dan het ondernemingsvermogen.
Moet u premie betalen voor een verplicht gestelde pensioenregeling? Dan moet u die premie in mindering brengen op uw maximale toevoeging aan de reserve. U kunt elk jaar opnieuw beslissen of u al dan niet een deel van uw winst toevoegt aan de oudedagsreserve.
- Er is zoals gezegd een maximum aan de oudedagsreserve. De reserve neemt verplicht af als:
- het bedrag van de reserve hoger is dan het ondernemingsvermogen;
- u de onderneming (deels) staakt;
- u 65 wordt;
- u geen 1.225 uur per jaar meer in de onderneming werkt.
Daadwerkelijk sparen
Als de oudedagsreserve afneemt, wordt het bedrag van de afname weer bij uw winst geteld. Het is wel even opletten met de oudedagsreserve. U bouwt namelijk niet echt pensioen op. U vormt alleen een fiscale reserve. Over die reserve moet u straks belasting betalen. Het is dus van belang dat u daadwerkelijk geld spaart in uw onderneming voor uw oudedagsreserve. Anders hebt u alleen een fiscale voorziening op uw balans staan als u stopt met werken en is er geen inkomen om van te leven. Uw boekhouder kan u hier meer over vertellen.
Lijfrente
U kunt ook voor uw pensioen zorgen door te sparen voor een lijfrente. U spaart dan voor een bedrag waar u straks een uitkering voor aankoopt. U kunt de premie voor de lijfrente van de belasting aftrekken als u in een jaar te weinig pensioenopbouw hebt (de jaarruimte) of als u de afgelopen jaren te weinig pensioenopbouw hebt gehad (de reserveringsruimte).
Voor de bepaling van de jaarruimte wordt eerst de premiegrondslag berekend. Dat is het inkomen verminderd met een bedrag van € 10.990 (2007). 17% van de premiegrond-slag minus 7,5 maal de jaarlijkse pensioenaangroei en minus de toevoeging aan de reserve is de jaarruimte. De jaarruimte bedraagt in 2007 maximaal € 25.663.
Voorbeeld
Wim Blanken heeft een inkomen (winst) van € 80.000. Zijn premiegrondslag is € 80.000 minus € 10.990 = € 69.010. Wim heeft geen pensioenopbouw en draagt niet bij aan de oudedagsreserve. Zijn jaarruimte is 17% van € 69.010: € 11.732.
Als Wim besluit 12% van zijn winst, € 9.600, aan de oudedagsreserve toe te voegen,
bedraagt de jaarruimte € 11.732 minus € 9.600 = € 2.132.
Binnen zeven jaar
Als u de voorgaande jaren geen gebruik hebt gemaakt van de jaarruimte, kunt u de niet benutte jaarruimtes binnen zeven jaar nog inhalen via de reserveringsruimte. De reserve-ringsruimte is maximaal 17% van de pensioengrondslag en mag niet hoger zijn dan € 6.492 (2007). Voor 55-plussers geldt het dubbele bedrag.
Let op! In het voorbeeld is uitgegaan van de bedragen zoals die gelden in 2007. De bedragen veranderen ieder jaar. Als u de actuele bedragen wilt weten, kijk dan op de
site van Pensioenkijker.nl of de site van de Belastingdienst.
Naast de mogelijkheden voor lijfrentepremieaftrek die iedere belastingplichtige heeft, zijn er voor u als ondernemer speciale mogelijkheden. U mag namelijk uw oudedagsreserve geheel of gedeeltelijk omzetten in een lijfrente. Staakt u de onderneming? Dan mag u de stakingswinst omzetten in een lijfrente. Daarvoor gelden echter wel maximale bedragen die afhangen van uw leeftijd op het moment dat u met uw zaak stopt. De boekhouder kan je hier meer over vertellen.
Welke lijfrente-uitkering?
Heeft u gespaard voor een lijfrente? Dan moet u op een gegeven moment een uitkering, een lijfrente, aankopen. Daarvoor gelden strikte regels. U kunt kiezen uit de volgende lijfrentes:
- De oudedagslijfrente. Deze lijfrente is bedoeld als een levenslange ouderdomsvoorziening. De lijfrente kan ingaan wanneer u maar wilt, zolang het maar voor je 70e verjaardag is. De lijfrente mag alleen uitgekeerd worden aan degene die de premie heeft betaald (en die van de belasting heeft afgetrokken).
- De nabestaandenlijfrente. Deze lijfrente is bedoeld voor de verzorging van nabestaanden. De lijfrente kan alleen ingaan na uw overlijden (als u de premie hebt betaald) of bij het overlijden van uw partner. Als de lijfrente wordt uitgekeerd aan uw kinderen, moet de uitkering eindigen bij hun overlijden of anders uiterlijk op hun 30e verjaardag.
- De tijdelijke oudedagslijfrente. Deze lijfrente zorgt ervoor dat u tijdelijk een hoger inkomen hebt. De uitkering gaat in tussen uw 65e en 70e en duurt ten minste vijf jaar. Als u de premie hebt betaald en hebt afgetrokken van de belasting, mag u alleen de uitkering krijgen. Voor de hoogte van de uitkering geldt een maximum.
Sparen
U kunt ook voor uw pensioen zorgen door maandelijks geld opzij te zetten. Door te sparen, te beleggen of door vermogen te vormen in uw eigen huis vormt u een kapitaal dat u later kunt gebruiken voor uw pensioen. Dit is een eenvoudige methode om te sparen voor uw oude dag, maar het vraagt wel veel discipline.
[Bron: Kamer van Koophandel]