Nieuwe regelgeving: dit verandert voor ondernemers in 2020

Twee tarieven inkomstenbelasting

Voor de drie schijven die nu gelden voor de inkomstenbelasting, komen twee tarieven in de plaats. Aanvankelijk was het plan om het tweeschijvenstelsel pas in te laten gaan vanaf 2021, maar dit is versneld ingevoerd.

Vanaf 2020 gaan belastingplichtigen met een inkomen tot en met € 68.507 over hun inkomen 37,35% belasting betalen, voor het inkomen daarboven is dit 49,50%. Daarnaast worden de arbeidskorting en de algemene heffingskorting extra verhoogd. Iemand die € 25.000 per jaar verdient gaat er door deze veranderingen € 375 op vooruit in 2020. Bij een inkomen van € 45.000 per jaar is dit € 640, bij een inkomen van € 65.000 per jaar is dit € 680.

Zelfstandigenaftrek omlaag

De zelfstandigenaftrek wordt de komende jaren stapsgewijs teruggebracht tot € 5.000 in 2028. Per 1 januari 2020 wordt de zelfstandigenaftrek verlaagd van € 7280 naar € 7030.

Btw-vrijstelling bij maximaal 20.000 euro omzet

De kleineondernemersregeling voor de btw (KOR) wordt gewijzigd. De nieuwe KOR is een vrijstellingsregeling zonder recht op btw-aftrek. Als je op jaarbasis een omzet hebt van maximaal 20.000 euro, kun je kiezen voor de KOR.

Bij toepassing van de KOR breng je geen btw in rekening, heb je geen recht op vooraftrek en hoef je geen btw-aangifte te doen. Niet alleen natuurlijke personen maar ook rechtspersonen kunnen gebruik maken van de nieuwe KOR.

Nieuw btw-id

Alle eenmanszaken hebben in het najaar een nieuw btw-identificatienummer gekregen van de Belastingdienst. Uit dit nieuwe btw-id is het burgerservicenummer van de ondernemer niet meer te herleiden. Vanaf 1 januari 2020 moet je het nieuwe nummer vermelden op je facturen en website. Het oude btw-nummer blijft ook nog in gebruik. Dit heet vanaf nu het omzetbelastingnummer. Je gebruikt het voor je onderneming als je met de Belastingdienst communiceert.

Bijtelling elektrische auto van de zaak omhoog

Op 1 januari 2020 stijgt de bijtelling voor volledig elektrische auto’s van de zaak van 4% naar 8%. Is de catalogusprijs hoger dan € 45.000? Dan geldt over het meerdere 22% bijtelling (dit was vanaf € 50.000). Na 2020 stijgt het bijtellingspercentage verder.

Het kabinet blijft de komende jaren elektrisch autorijden stimuleren. Zo betalen kopers en eigenaren van elektrische auto's geen aanschafbelasting (bpm) en motorrijtuigenbelasting tot 2025.

Fiets van de zaak

Vanaf 1 januari 2020 wordt de fiets van de zaak een stuk aantrekkelijker door een versimpeling van de fiscale fietsregeling voor woon-werkverkeer. Ondernemers en werknemers kunnen eenvoudiger een (elektrische) fiets of speed pedelec van de zaak gebruiken voor privédoeleinden.

Er geldt - net zoals voor de auto van de zaak - een forfaitaire bijtelling voor het privégebruik van de fiets van de zaak. Dit houdt in dat jaarlijks 7% van de waarde van de fiets bij het inkomen wordt geteld.

Lage tarief vennootschapsbelasting omlaag

Heb je een bv? Dan betaal je over de winst vennootschapsbelasting. Het lage tarief van de vennootschapsbelasting (19 %) gaat in 2020 omlaag naar 16,5% en in 2021 naar 15%. Het lage tarief is van toepassing op de winst tot en met € 200.000.

In tegenstelling tot eerdere plannen wordt in 2020 het hoge tarief van de vennootschapsbelasting (25%) niet verlaagd. Vanaf 2021 gaat het hoge tarief voor de vennootschapsbelasting wel omlaag, maar minder dan was gepland. Het hoge vennootschapsbelastingtarief geldt voor het deel van de winst vanaf € 200.000. Dit blijft 25% in 2020 en gaat in 2021 naar 21,7%.

WAB

Voor de WAB verwijzen je graag naar deze link, de Checklist WAB, met alle informatie daarover én een (gratis) whitepaper.