Vanaf 1 januari 2025 zal de Belastingdienst de wet DBA weer volledig gaan handhaven, waarbij de controle zich richt op schijnzelfstandigheid. waarbij de controle zich richt op schijnzelfstandigheid. Dit houdt in dat de Belastingdienst kijkt of een klus die je als zelfstandige uitvoert, daadwerkelijk een zzp-opdracht is, of dat je eigenlijk in loondienst werkt zonder de bijbehorende rechten en plichten. De afgelopen tijd hebben wij veel vragen ontvangen over dit onderwerp via onze ondernemershelpdesk. Daar kwamen ook veel misvattingen naar voren. Ik wil je graag een aantal belangrijke zaken uitleggen, zodat je goed voorbereid bent op de veranderingen.
Wat is schijnzelfstandigheid?
Als zzp’er bepaal jij - als het goed is - zelf wanneer en hoe je werkt. Maar soms lijkt het voor de Belastingdienst alsof je eigenlijk in loondienst bent. Dit noemen ze schijnzelfstandigheid. Het betekent dat je een opdracht als zelfstandige uitvoert, maar dat je eigenlijk in loondienst zou moeten zijn. Dit is voor de overheid een probleem, omdat je als ondernemer bijvoorbeeld geen sociale premies betaalt, terwijl werknemers dit wel doen.
Wat zegt de wet DBA?
De wet DBA kijkt niet naar het aantal opdrachten, maar naar de inhoud van de opdracht en de werkrelatie die je hebt. Het gaat erom of je zelf je werkrelatie kunt bepalen, zoals hoe je je werk uitvoert, je werktijden en tarieven. Als dat niet het geval is, kan de Belastingdienst je opdracht als loondienst beschouwen.
Is een bv een oplossing?
Veel zzp’ers vragen zich af of het oprichten van een besloten vennootschap (bv) hen beschermt tegen de wet DBA. Het korte antwoord is: nee. Of je nu als eenmanszaak of via een bv werkt, de inhoud en vormgeving van de opdracht is leidend. De rechtsvorm is dus niet doorslaggevend, maar de werkrelatie die je hebt met je opdrachtgever. Ben je dga in je eigen bv, dan is een bv geen oplossing voor de wet DBA. Als je echter in dienst bent van een bv, die juridisch gezien eigendom is van een ander (ook al ontvang jij nagenoeg de hele winst van de bv) dan loop je geen risico. Je bent immers al in loondienst van de bv en wordt gedetacheerd bij een opdrachtgever (de bv).
De wet DBA kijkt niet naar het aantal opdrachten, maar naar de inhoud van de opdracht en de werkrelatie die je hebt. Het gaat erom of je zelf je werkrelatie kunt bepalen, zoals je werktijden en tarieven. Als dat niet het geval is, kan de Belastingdienst je opdracht als schijnzelfstandigheid beschouwen.
Hoe kan ik risico’s verminderen?
Een veelgestelde vraag is of het gebruik van een modelovereenkomst helpt om risico’s te verminderen. Het gebruik van zo’n overeenkomst helpt je om afspraken goed op papier te zetten, maar vermindert de risico’s niet. De Belastingdienst kijkt altijd naar de feitelijke omstandigheden. Het is belangrijk dat je jouw afspraken goed vastlegt en vooraf bekijkt of je werk daadwerkelijk als zzp-opdracht kan worden beschouwd.
LEES OOK minister Van Hijum stelt wetsvoorstel AOV uit.
Wat houdt de ‘zachte landing’ in?
Gelukkig is er een ‘zachte landing’ aangekondigd voor de handhaving van de wet DBA in 2025. Dit betekent dat de Belastingdienst risicogericht zal controleren, waarbij de focus ligt op de echte probleemgevallen, zoals gedwongen zelfstandigen, onderbetaling en evidente schijnzelfstandigheid. Dit geeft jou als zzp’er iets meer ruimte, maar je moet je wel bewust zijn van de risico’s.
Wil je er alles aan doen om schijnzelfstandigheid te voorkomen?
Dan nodigen wij je uit om onze whitepaper ‘Schijnzelfstandigheid voorkomen’ te downloaden. Daarnaast organiseren wij voor onze leden regelmatig webinars en kennissessies over dit onderwerp. Zo ben je goed voorbereid op wat er komt en weet je precies hoe je jouw opdrachten kunt inrichten zodat deze het beste aansluit bij ondernemerschap. Ik hoop dat deze uitleg je helpt om meer duidelijkheid te krijgen. We staan bij ZZP Nederland altijd voor je klaar om je te ondersteunen.
Frank Alfrink
ZZP Nederland
Frank Alfrink is voorzitter van Vereniging ZZP Nederland. Frank is jarenlang mkb-ondernemer geweest en is getrouwd met een rasechte zzp’er. Zijn kennis en ervaring zet hij inmiddels alweer bijna 10 jaar in om via Vereniging ZZP Nederland ondernemerschap beter op de kaart te krijgen in Nederland. Dat doet hij ook vanuit het bestuur van Vereniging Zelfstandigen Nederland.
Meer over ZZP? Abonneer je op De Ondernemer Vandaag!
Bekijk hier de voorwaarden.
