Zorg ervoor dat je als ondernemer goed op de toekomst anticipeert, want dan loop je voorop. Dat is de kern van het pleidooi van fiscalist Dion Wetterhahn van Van Mook Wetterhahn Fiscalisten, tijdens de Prinsjesdaguitzending van De Ondernemer Live.
„Het huidige kabinet pakt veel zaken nu niet op. Niet alleen rond box 3, maar ook de aanpassingen aan de sociale zekerheid. Veel voorgenomen aanpassingen blijven daardoor boven de markt hangen. Dat geeft onrust.”
Volgens de fiscalist was Prinsjesdag 2026 geen spannende editie, maar hij snapt dat ondernemers last hebben van die onduidelijkheid. „Is er duidelijkheid, dan kunnen er immers plannen worden gesmeed en keuzes worden gemaakt. Laat fiscaliteit op de korte termijn even los en bedenk als ondernemer waar je uiteindelijk naartoe wilt. En die route is voor iedereen verschillend, dus ik kan ook geen eenduidig advies geven. Nu er geen grote wijzigingen zijn doorgevoerd, zou ik in elk geval nog even gebruikmaken van de interessante mogelijkheden die op dit moment nog wél gelden.’’
Box 3 en vermogensoverdracht
De meeste ondernemers vragen Dion om advies over box 3 en bedrijfs- en vermogensoverdracht. Neem box 3, het deel van de inkomstenbelasting in Nederland waarin je belasting betaalt over je vermogen, zoals spaargeld, beleggingen en een tweede woning. Waar houd je je vermogen? „Zoals het er nu naar uitziet, kun je nog een jaar langer gebruikmaken van het huidige forfait. Maar je kunt er ook voor kiezen om vlak voor het einde van het jaar je vermogen onder te brengen in de bv, om zo de box 3-heffing per 1 januari 2027 te ontlopen.’’
Een ander onderwerp dat veel ondernemers bezighoudt, is het overdragen van vermogen aan de volgende generatie. Omdat de tarieven in de erf- en schenkbelasting ook niet gewijzigd zijn, is dit mogelijk hét moment om daarmee te beginnen, aldus Dion.
„De forfaits en rekenrente in de schenk- en erfbelasting zijn eerder dit jaar geëvalueerd. Daarbij is aangekondigd dat er wijzigingen op komst zijn, mogelijk al per 1 januari 2028. Mijn inschatting is dat hierdoor de totale heffing over schenkingen of nalatenschappen alleen maar gaat stijgen.”
“In een ideale wereld zouden ondernemers zélf moeten kunnen bepalen wat voor hun het beste is, waar hun kansen liggen”
Dion Wetterhahn fiscalist
Volgens Dion zouden ondernemers kunnen overwegen om dit jaar nog een deel te schenken, in cash of op papier. „De eerste schijf van 10 procent schenkbelasting tot 158.669 euro (in 2026) kan jaarlijks worden gebruikt. Er was de afgelopen tijd in de politiek kritiek op de schenking op papier, maar ook deze is nog niet aangepakt in dit Belastingplan. Omdat de schenking op papier nog niet is afgeschaft, kan het heel interessant zijn om die nog te gebruiken, zeker voor ondernemers die minder liquide zijn. Er kan dan tegen 10 procent geschonken worden. Dan mag ook jaarlijks onbelast 6 procent rente aan de kinderen worden betaald.’’
Fiscaliteit zou eenvoudiger moeten
Door de vele fiscale regels en inconsistent beleid snapt Dion dat ondernemers vaak door de bomen het bos niet meer zien. „Het kan en moet eenvoudiger.” In een ideale wereld zouden ondernemers zélf moeten kunnen bepalen wat voor hen het beste is en waar hun kansen liggen, vindt hij. „Bovendien kunnen vermogende mensen een fiscalist betalen en op die manier gebruik maken van de fiscale mogelijkheden die er zijn. Minder vermogende ondernemers kunnen dat niet.”
Met je kinderen investeren
Dion voorziet ondernemers alsnog graag van advies over bijvoorbeeld gezamenlijk investeren met hun kinderen en de vennootschapsbelasting. Je zou als ondernemer samen met de kinderen kunnen investeren, bijvoorbeeld in een gezamenlijke bv. Eventueel inclusief het lenen van vermogen aan de kinderen, zodat zij ermee kunnen investeren. „Dan wordt de vermogensopbouw bij de ouders afgevlakt tot de rente die de kinderen moeten betalen. Zo bouwen de kinderen al vermogen op van de overwinst op de investeringen’’, aldus de fiscalist.
Waar ook nog niet aan gemorreld is, is het tariefopstapje van 19 procent vennootschapsbelasting over de eerste 200.000 euro winst in de bv. „Hier kun je dus ook nog gebruik van maken. Probeer wel voor een lijn te kiezen waar je op kunt vertrouwen. Kies bijvoorbeeld voor beleggingen die je kunt waarderen op kostprijs, in plaats van op marktwaarde.’’
Fiscaliteit moet niet leidend zijn voor een ondernemer
Als laatste gaat Dion in op de twee schijven in box 2, die vooralsnog blijven bestaan. In box 2 betaal je belasting over het inkomen dat je haalt uit een ‘aanmerkelijk belang’, zoals dividend of winst bij verkoop van aandelen. „Ook dit jaar kun je de eerste 137.686 euro aan dividend uitkeren tegen slechts 24,5 procent. Als je die uitkering nog wilt doen, is een extra tip om die pas laat in het jaar te doen en nog niet over te maken. Dat scheelt je weer box 3 belasting op 1 januari.’’
Ondanks al zijn adviezen vindt Dion dat fiscaliteit zo begrijpelijk moet worden gemaakt dat je geen fiscalisten meer nodig hebt. „Als ik het helemaal plat sla, dan vind ik zelfs dat ik als fiscalist eigenlijk helemaal niet nodig zou moeten zijn. Daarnaast vind ik dat fiscaliteit niet leidend mag zijn voor een ondernemer. Want een ondernemer wil ondernemen.’’ Wel vindt Dion dat je in ieder geval moet handelen. „Voor je het weet maak jij, net als het kabinet, geen beslissingen. En niet beslissen getuigt niet bepaald van sterk leiderschap.’’
