Overzicht belangrijkste wijzigingen wetten en regels voor ondernemers 1 januari 2025:
-
Minder kosten voor overwerk personeel met vast contract
-
Lage-inkomensvoordeel verdwijnt
-
Kleine Ondernemersregeling (KOR) verandert
-
Stijging minimumloon
-
Makkelijker personeel aannemen met arbeidsbeperking
-
Daling van de MKB-winstvrijstelling
-
Belastingvoordeel in box 2 voor aandeelhouders
-
Zakelijke giftenaftrek voor bv’s verdwijnt
-
Inkomstenbelasting 2025: verandering schijven en tarieven
-
Overdrachtsbelasting bij onroerend goed via aandelen
-
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) verandert
-
Verlaging Energiebelasting op aardgas
-
Invoering zero-emissiezones
-
BPM-vrijstelling verdwijnt
-
Motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s
Minder kosten voor overwerk personeel met vast contract
De eerste regel die verandert gaat over het Algemeen Werkloosheidsfonds. Het AWF. Moeten jouw vaste krachten veel overwerken? Dan hoef je daarover voortaan minder AWF-premie te betalen. Personeel met een vast contract mag je namelijk tot 30 procent extra uren laten werken zonder dat dit in de kosten loopt. Werkt een personeelslid in een heel jaar toch meer dan 30 procent over? Dan moet je met terugwerkende kracht alsnog de hoge AWF-premie betalen.
Lage-inkomensvoordeel verdwijnt
Het Lage-inkomensvoordeel verdwijnt, het LIV. Dit betekent dat je geen tegemoetkoming meer ontvangt in de loonkosten voor werknemers die minimaal 1.248 uur per jaar werken en een gemiddeld salaris hebben tussen de 100 en 125 procent van het minimumloon.
Kleine Ondernemersregeling (KOR) verandert
De KOR geldt vanaf 1 januari voor de hele EU in plaats van alleen Nederland. Onderneem jij bijvoorbeeld ook in België? Dan kun je voortaan ook daar gebruikmaken van de kleineondernemersregeling, de zogeheten EU-KOR. Je krijgt dan een btw-vrijstelling voor één of meer EU-landen waar je zakendoet. Ook wordt het makkelijker om mee te doen, want je regelt voortaan alles online.
In dit artikel leggen we je nog meer uit over de KOR.
Stijging minimumloon
Elk half jaar wordt het wettelijk minimumloon aangepast. Op 1 januari 2025 stijgt het wettelijk minimumloon naar 14,06 euro per uur voor werkenden vanaf 21 jaar.
Makkelijker personeel aannemen met arbeidsbeperking
Heb je meer dan 25 man in dienst? Dan wordt het ook makkelijker om mensen met een arbeidsbeperking in dienst te nemen. Waar je eerst nog maximaal 3 jaar gebruik kon maken van het zogeheten loonkostenvoordeel, is dat per 2025 verhoogd tot hoe lang de werknemer in dienst is. Zo is het dus langer voordelig om personeel met een arbeidsbeperking in dienst te hebben.
Belastingmaatregelen per 1 januari 2025
Er zijn een aantal zaken waar je op moet letten bij je belastingaangifte:
Daling van de MKB-winstvrijstelling
De eerste belastingmaatregel is de daling van de MKB-winstvrijstelling, een belastingvoordeel voor ondernemers. In 2024 mocht je nog ruim 13 procent aftrekken van je winst. In 2025 is dat 12,7 procent. Op deze manier betaal je in 2025 dus meer belasting over de winst die je maakt.
Belastingvoordeel in box 2 voor aandeelhouders
Ben je aandeelhouder in een bedrijf? Let dan op. Want als je 5 procent of meer van de aandelen bezit, dan heb je een ‘aanmerkelijk belang’. Je ontvangt dan mogelijk winstuitkering, oftewel dividend. Over alle dividend boven de 67.804 euro betaal je geen 33 procent belasting, maar 31.
Zakelijke giftenaftrek voor bv’s verdwijnt
Dan een aftrekpost die verdwijnt: de zakelijke giftenaftrek voor bv’s. Doe je een schenking aan een goed doel of bijvoorbeeld je lokale voetbalclub, dan kun je die niet langer van de winst aftrekken. Voorheen kon de helft van je gemaakte winst, met een maximum van 100.000 euro, nog vallen onder deze zakelijke post.
Inkomstenbelasting 2025: verandering schijven en tarieven
Ook wordt het mes gezet in de schijven en tarieven van de inkomstenbelasting. De eerste schijf van box 1 wordt opgeknipt in twee delen. Box 1 bestaat dan niet uit twee, maar uit drie schijven. Vanaf 2025 betaal je in de nieuwe eerste schijf 35,82 procent belasting over de eerste 38.441 euro. Dat is ietsjes mínder dan vorig jaar en dus vooral gunstig voor lage inkomens.
De tweede nieuwe schijf loopt tot bijna 76.817 euro en daar betaal je 37,5 procent belasting over. Dat is weer ietsjes méér dan vorig jaar. De derde schijf gaat over alles daar boven, maar dat percentage blijft gelijk.
Let wel op, want box 1 heeft aftrekposten zoals de zelfstandigenaftrek, de meewerkaftrek en de mkb-winstvrijstelling. En over deze aftrekposten betaal je iets meer belasting dan in 2024.
Overdrachtsbelasting bij onroerend goed via aandelen
Heb je een bedrijfspand op het oog en wil je die in 2025 betalen via aandelentransacties? Dan voel je dat in je portemonnee. Je betaalt namelijk voortaan 4 procent overdrachtsbelasting. Vorig jaar betaalde je daarover nog geen btw of overdrachtsbelasting. Dat kwam door de samenloopvrijstelling en die wordt gewijzigd.
Door deze maatregel moeten zowel de koper als verkoper gelijker worden belast. Is jouw vastgoedproject al voor 2025 gestart? Dan komt daarvoor een overgangsregeling.
Bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) verandert
De regels van de bedrijfsopvolgingsregeling, de BOR, veranderen. Dit is vooral belangrijk voor familiebedrijven. Neem je het bedrijf van je ouders over na een schenking of erfenis? Dan betaal je daar nu belasting over. Hoeveel dat is, hangt af van de waarde van het bedrijf.
Door gebruik te maken van de BOR daalt dat bedrag aan belasting. Voorheen hoefde je geen schenk- of erfbelasting te betalen als het bedrijf tot 1,2 miljoen euro waard was. Die grens schuift op naar 1,5 miljoen euro. Is je bedrijf meer dan dat waard? Dan krijg je een vrijstelling van 75 procent. En die was 83 procent.
Lees ook: Jonge ondernemers en belasting betalen, daar is nog wel wat te winnen (tips!)
Om hiervoor in aanmerking te komen moet je voldoen aan de zogeheten voortzettingseis. Waar je tot voor kort het bedrijf nog 5 jaar moest voortzetten, wordt dat vanaf 2025 3 jaar. Bovendien geldt de BOR alleen nog als je 21 jaar of ouder bent. Die leeftijdsgrens was er eerst niet.
Sta je aan de andere kant en schenk jij je bedrijf aan je zoon of dochter? Met de doorschuifregeling (DSR) hoef je geen inkomstenbelasting te betalen over de winst die je overhoudt. Die belasting gaat over op de volgende eigenaar. Je zoon of dochter dus. Daarnaast hoeft de nieuwe eigenaar niet meer minimaal 3 jaar in dienst te zijn geweest van het bedrijf om aanspraak te maken op de voordelen.
Verlaging Energiebelasting op aardgas
De Energiebelasting op aardgas wordt verlaagd. Het tarief daalt met 0,5 procent voor een verbruik tot 170.000 m3 per jaar.
Nieuwe regelgeving voor bedrijfswagens
Invoering zero-emissiezones
De eerste wijziging is de invoering van zero-emissiezones. Gemeenten mogen gebieden instellen waar alleen bestelauto’s en vrachtwagens met een lage uitstoot welkom zijn. Zo kan het zomaar voorkomen dat jij met je bestelbus Rotterdam of Maastricht niet meer in mag.
BPM-vrijstelling verdwijnt
Koop je een bestelauto met CO2-uitstoot? Dan betaal je vanaf 2025 bpm, waardoor de aanschafprijs van bedrijfswagens met soms wel tienduizenden euro’s omhoog gaat. Elektrische bestelauto’s blijven nog wel vrijgesteld.
Ook het BPM-tarief voor plug-in hybrides gaat op de schop. In 2025 wordt dit bedrag gebaseerd op de CO2-uitstoot, net als bij andere voertuigen.
Lees ook: Hoe jij profiteert van de youngtimer-regeling voor zakelijke auto’s
Motorrijtuigenbelasting voor elektrische auto’s
Bovendien verandert de motorrijtuigenbelasting, die voorheen gratis was voor elektrische auto’s. Je moet in 2025 een kwart van de motorrijtuigenbelasting betalen voor je elektrische bestelauto. In 2026 betaal je het volle pond.
Bekijk ook onze videoserie Wegwijs voor nog meer veranderingen rond zakelijke mobiliteit.
Bekijk hier de voorwaarden.
