Voor ondernemers met privébeleggingen zijn de nieuwe plannen voor de hervorming van box 3 op papier gunstig. Zij hoeven straks niet meer af te rekenen over waardestijgingen die alleen op papier bestaan, ook wel vermogensaanwasbelasting genoemd.
De overstap heeft wel een prijs. Omdat de schatkist in de eerste jaren miljarden euro’s minder binnenkrijgt, zoekt het kabinet onder meer naar dekking bij ondernemers. Dga’s (directeur-grootaandeelhouders, red.) kunnen eerder belasting gaan betalen over vermogen buiten hun onderneming. Ook kleinere beleggers en spaarders komen daardoor sneller in box 3 terecht.
Lees ook: Fiscalist Dion adviseert over box 2, 3 en vermogensoverdracht: ‘Maak gebruik van mogelijkheden die nu nog wél gelden’
Dga kan minder lenen uit eigen bv
Ook dga’s betalen mee aan de dekking. De grens voor excessief lenen uit de eigen bv gaat omlaag van 500.000 euro naar 100.000 euro. Wie meer leent van de eigen bv, krijgt daardoor sneller met belastingheffing te maken. Voor dga’s die hun bv gebruiken als financiële buffer of voor privéfinanciering wordt de ruimte dus kleiner. Leningen voor de eigen woning blijven volgens de plannen buiten deze aanscherping.
Daar staat tegenover dat het hoge tarief in box 2, waarin dga’s belasting betalen over inkomen uit dividend of winst bij verkoop van aandelen, tijdelijk daalt. Dga’s betalen nu over hogere dividenduitkeringen 31 procent belasting. Dat tarief gaat vier jaar lang omlaag naar 29,2 procent.
Het kabinet wil daarmee stimuleren dat ondernemers eerder winst uit hun bv naar privé halen. Voor dga’s kan dit een moment zijn om opnieuw naar hun dividendplanning te kijken.
Box 3 aanpassingen nog niet zeker van meerderheid
De aanpassingen in box 3 hangen samen met eerdere plannen om te bezuinigen op de sociale zekerheid. Deze eerder geplande ingrepen in de WW en WIA zijn nu van tafel gehaald.
MKB-Nederland-voorzitter Marijke Vuik ziet de overstap naar belasting op gerealiseerde winst als verbetering, schrijft ze op LinkedIn. ‘Vanaf 2028 gaat in box 3 een vermogenswinstbelasting gelden. Een fundamenteel betere systematiek, die beter aansluit bij de economische werkelijkheid en investeringen minder in de weg zit.’
Steun voor plannen box 3?
Tijdens de Algemene Financiële Beschouwingen, die vandaag en morgen plaatsvinden, hopen premier Jetten en minister van Financiën Heinen (VVD) een meerderheid te vinden voor de plannen voor box 3. Die steun is nog niet zeker. JA21 wilde wel een vermogenswinstbelasting, maar partijleider Joost Eerdmans is kritisch omdat de dekking volgens hem terechtkomt bij belastingbetalers, bedrijven en kleinere spaarders en beleggers.
Ook de ChristenUnie is kritisch over het verlagen van de vrijstellingen, omdat daardoor meer kleine spaarders en beleggers belasting gaan betalen. Aan de linkse kant is er juist tevredenheid dat de geplande ingrepen in WW en WIA van tafel zijn, al willen partijen nog verder praten over de precieze uitwerking van box 3.
